Калькулятор налога с роялти

Да. Доход по лицензионному договору за использование результата интеллектуальной деятельности — своей музыки — под НПД подпадает, и большинство российских дистрибьюторов платят самозанятым штатно. Ограничения есть: НПД не применяется к доходам от уступки прав требования и к выплатам от бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет. Ставка зависит от того, кто платит: 6% с выплат от юрлиц и ИП, 4% — от физлиц.

Зависит от статуса. У самозанятого налог не удерживают: вы сами формируете чек в приложении «Мой налог», а ФНС раз в месяц выставляет сумму. У физлица без статуса налоговым агентом выступает тот, кто платит: дистрибьютор или РАО удерживают НДФЛ и перечисляют его сами, вам приходит сумма за вычетом налога. ИП платит за себя сам — и налог, и страховые взносы. Точный порядок всегда прописан в договоре, его стоит прочитать до подписания.

Это право автора уменьшить налоговую базу по НДФЛ на расходы, связанные с созданием произведения. Если подтвердить расходы документами нельзя, применяется норматив из статьи 221 НК РФ: для музыкальных произведений, подготовленных к опубликованию, — 25% дохода, для музыкально-сценических и симфонических произведений, а также оригинальной музыки для кино и театра — 40%, для исполнения произведений — 20%. Получить вычет можно через заявление налоговому агенту или в декларации 3-НДФЛ. На НПД и УСН профессиональный вычет не применяется — там своя ставка.

Лимит НПД — 2,4 млн ₽ дохода за календарный год. С момента превышения статус самозанятого утрачивается: доход сверх лимита облагается как у обычного физлица по прогрессивной шкале НДФЛ, а если вы ИП — можно заранее перейти на УСН и остаться в предпринимательском режиме. Практический вывод: когда роялти уверенно идут к лимиту, режим лучше сменить заранее, а не в момент, когда выплата уже пришла. Ставки в калькуляторе — на 2026 год.